Self-employed revenue book with automatic URSSAF calculation

Générateur de Livre des Recettes Auto-Entrepreneur

Générateur de Livre des Recettes Auto-Entrepreneur Gratuit

Tenez votre livre des recettes obligatoire en tant qu'auto-entrepreneur avec notre générateur gratuit conforme à la législation française. Enregistrez tous vos encaissements, calculez automatiquement vos cotisations URSSAF et exportez un document légal au format PDF ou Excel.

Qu'est-ce que le livre des recettes ?

Le livre des recettes, également appelé registre des recettes ou livre-journal des recettes, est un document comptable obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs et micro-entrepreneurs en France. Il permet de consigner chronologiquement toutes les sommes encaissées dans le cadre de votre activité professionnelle. Ce registre doit être tenu quotidiennement et conservé pendant 10 ans minimum pour présentation en cas de contrôle fiscal ou URSSAF. Le livre des recettes est la base de calcul de vos cotisations sociales et de votre impôt sur le revenu.

Mentions obligatoires dans le livre des recettes

Chaque recette enregistrée dans votre livre doit obligatoirement comporter cinq informations essentielles. La date d'encaissement correspond au jour où vous avez effectivement reçu le paiement, pas la date d'émission de la facture. L'identité du client ou débiteur doit être précisée : nom et prénom pour un particulier, raison sociale pour une entreprise. La nature de la prestation ou du produit vendu doit être décrite de manière claire et précise. Le montant encaissé en euros toutes taxes comprises doit être indiqué. Enfin, le mode de paiement utilisé doit être mentionné : espèces, chèque, virement, carte bancaire, PayPal, etc. Ces cinq éléments sont les mentions légales minimales exigées par l'administration fiscale.

Différence entre encaissement et facturation

Il est crucial de bien comprendre que le livre des recettes enregistre les encaissements, pas les facturations. En comptabilité de trésorerie, seuls les paiements effectivement reçus doivent être inscrits. Par exemple, si vous émettez une facture le 15 janvier mais que le client ne vous paie que le 28 février, vous devez enregistrer cette recette au 28 février, date de l'encaissement réel. Cette règle s'applique à tous les auto-entrepreneurs, contrairement aux sociétés en comptabilité d'engagement qui comptabilisent au moment de la facturation. Si un client ne vous paie jamais, la recette ne doit jamais figurer dans votre livre. Attention aux paiements fractionnés : chaque versement partiel doit être enregistré séparément à sa date d'encaissement.

Calcul des cotisations sociales URSSAF

Les cotisations sociales URSSAF sont calculées directement sur votre chiffre d'affaires déclaré, c'est-à-dire la somme totale de toutes vos recettes encaissées. Le taux applicable dépend de votre type d'activité. Pour les prestations de services relevant des BNC (Bénéfices Non Commerciaux) comme les professions libérales, consultants, formateurs, le taux est de 21,1% en 2026. Pour les prestations de services commerciales ou artisanales relevant des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), le taux est de 21,2%. Pour la vente de marchandises, le taux réduit est de 12,3%. Pour les activités d'hébergement comme les chambres d'hôtes ou locations meublées de tourisme classées, le taux est de 6%. Ces taux incluent l'assurance maladie-maternité, les allocations familiales, la retraite de base et complémentaire, l'invalidité-décès et la CSG-CRDS.

Plafonds de chiffre d'affaires 2026

Pour bénéficier du régime micro-entrepreneur en 2026, votre chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser certains plafonds. Pour les activités de vente de marchandises, objets, fournitures, denrées à emporter ou à consommer sur place, et prestations d'hébergement, le plafond est de 188 700 euros. Pour les prestations de services commerciales, artisanales et les professions libérales relevant des BNC ou BIC, le plafond est de 77 700 euros. Pour les locations meublées non classées en résidence de tourisme, le plafond spécifique est de 15 000 euros. Si vous dépassez ces seuils deux années consécutives, vous basculez automatiquement au régime réel d'imposition. En cas de création en cours d'année, ces plafonds sont proratisés selon le nombre de jours d'activité.

Conservation et archivage du livre des recettes

Vous devez conserver votre livre des recettes pendant 10 ans minimum à compter de la clôture de l'exercice comptable. Cette obligation s'applique que vous teniez un livre papier ou électronique. En cas de contrôle fiscal ou URSSAF, vous devez être en mesure de présenter immédiatement vos registres comptables des 10 dernières années. Le livre peut être tenu sous forme papier dans un cahier relié et coté, ou sous forme électronique dans un tableur Excel, un logiciel de comptabilité ou un outil en ligne comme le nôtre. La version électronique doit garantir l'intégrité des données et l'impossibilité de modification a posteriori. Nous vous recommandons d'exporter régulièrement votre livre en PDF horodaté et de le sauvegarder sur plusieurs supports : ordinateur, cloud, disque dur externe.

Sanctions en cas d'absence ou d'erreurs

L'absence de tenue du livre des recettes ou un livre incomplet, inexact ou irrégulier expose l'auto-entrepreneur à des sanctions fiscales et administratives importantes. L'amende fiscale peut atteindre 5 000 euros pour une personne physique. En cas de contrôle, l'administration fiscale peut procéder à une taxation d'office si votre comptabilité est jugée non probante. Vous perdez alors le bénéfice de la franchise en base de TVA et risquez un redressement fiscal avec pénalités de retard de 10% à 80%. L'URSSAF peut également vous réclamer des cotisations sociales majorées. Au-delà des sanctions financières, des irrégularités répétées peuvent entraîner la radiation du régime auto-entrepreneur et l'impossibilité de s'inscrire à nouveau pendant 3 ans.